單身申報者應了解的2026年稅率階梯

國稅局（IRS）已正式公布2026年的最新稅率級距，儘管表面上變動不大，但這些調整可能會對您的聯邦所得稅負產生實質影響。尤其是對於單身申報者來說，了解這些2026年的稅率級距對於規劃非常關鍵。好消息是：大多數調整反映的是通貨膨脹引起的增加，而非稅率提升，加上新增一些扣除額，有助於降低您的整體稅負。

單身申報者2026年更新的稅率級距

稅制的基本結構保持不變。您的收入仍然會隨著調整後的總收入（AGI）增加而被徵收逐步遞增的稅率。然而，觸發各稅率級距的實際金額已經向上調整。

以下是單身申報者相較2025年的稅率級距變動情況：

10%級距現在適用於收入最高至$12,400，較之前的$11,925有所提高。12%級距涵蓋收入從$12,401到$50,400（之前為$11,926到$48,475）。22%級距從$50,401延伸至$105,700（去年為$48,476到$103,350）。進入較高收入範圍，24%級距現在是$105,701到$201,775。32%級距涵蓋$201,776到$256,225。35%級距適用於$256,226到$640,600的收入。最後，超過$640,601的收入將適用37%的最高稅率。

這些變動並不劇烈，但卻很重要。2026年，收入為$50,000的單身申報者，將比2025年多一點點的收入會被較低的22%稅率徵稅，而非12%的級距。整體來看，稅率級距都略微上調，以配合通貨膨脹，這表示您不會因為工資僅跟隨通膨而被推入更高的稅率級距。

新增有利於單身納稅人的扣除額

除了稅率級距的調整外，2026年還有幾項新或擴大的扣除額，這些都可以降低您的應稅收入，進而可能降低您的實際應付稅款。

標準扣除額——您可以不用列舉明細直接扣除的金額——在2026年已增至$16,100，較2025年的$15,750有所提高。這是一個直接的好處，大多數單身申報者都會選擇此項，除非他們有大量的明細扣除。

如果您有小費收入（在餐飲和款待業較常見），現在也可以享有一項新扣除。前$25,000的小費收入可免於聯邦所得稅，只要您在Form 1040上申報相應扣除。請注意，這僅適用於所得稅，您仍需就小費支付FICA社會保險稅。此項優惠對調整後總收入達$150,000或以上的單身申報者會逐步取消。

同樣地，如果您有加班工時，2026年可以從應稅收入中扣除前$12,500的加班工資（每週超過40小時的工資）。像小費扣除一樣，這是近期稅法新增的規定，對於經常加班的行業工作者來說，是一項重要的減稅措施。

如果您年齡在65歲或以上，還可以額外享有$6,000的扣除額，超出標準扣除額。這項額外扣除在您的總收入達到$75,000時會逐步減少，因此對於中等收入的退休單身者最為有利。

SALT（州與地方稅）扣除額也在2026年擴大。個人申報者現在最多可以扣除$20,000的州與地方稅（較已婚申報者的$40,000上限的一半），較之前的$10,000上限有所提高。不過，這項優惠會在年收入超過$500,000時逐步減少，最終可能只剩下$10,000。

2026年資本利得及其他稅務變動

長期資本利得稅率——即持有投資超過一年的利潤所適用的稅率——也在2026年有所調整。應稅收入低於$49,450的單身申報者，資本利得稅率為零。收入在$49,451到$545,500之間的部分，適用15%的資本利得稅率。超過$545,500的部分則徵收20%。

與2025年的門檻（$48,350和$533,400）相比，這些級距略微擴大，再次反映通膨調整。這意味著，更多的投資收益會落在較低的稅率範圍內，較少部分會被徵收20%的最高稅率。

一個重要的變動是：電動車（EV）稅收抵免已被取消。2025年9月30日後購買的電動車，將不再符合聯邦稅收抵免資格，因此2026年的申報者不必再考慮此項。

另外，替代性最低稅（AMT）的門檻也已調整。2026年，26%的AMT稅率適用於收入最高至$122,500，超過部分則適用28%的稅率。單身申報者的AMT免稅額為$90,100，較2025年的$88,100略有提高。

單身申報者的行動建議

既然2026年的稅率級距和扣除額已經公布，您應該做些什麼？首先，檢視自己是否可能受益於任何新扣除額——特別是小費收入或加班工資的扣除。其次，如果您平常採用列舉扣除，請重新計算在較高標準扣除額下是否仍然划算。第三，考慮擴大的資本利得級距可能對您的投資策略產生影響，尤其是如果您打算今年實現資產的獲利或損失。

總結來說：雖然2026年單身申報者的稅率級距變動屬於漸進式調整，但稅率級距的上升、扣除額的增加以及資本利得門檻的擴大，讓大多數單身納稅人整體稅負會略微降低——前提是您的收入僅有適度成長。提前了解這些變化，能幫助您在全年做出更明智的財務決策。