2026 Mata Uang Kripto Mulai Membayar Pajak? Pelacakan Regulasi Baru CARF 75 Negara Aset Digital

OECD Dorong CARF akan berlaku efektif mulai 1 Januari 2026, diimplementasikan oleh 75 negara, mengisi kekosongan regulasi CRS terkait kripto. Mengharuskan pelaporan transaksi pertukaran mata uang fiat, pertukaran aset, dan transfer, dokumen disimpan selama lima tahun. Hong Kong akan menerapkan pada 2028, mencakup stablecoin, derivatif, dan NFT tertentu.

CARF adalah apa? Regulasi Baru Perpajakan Global Aset Kripto

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, Kerangka Pelaporan Aset Kripto) adalah sebuah kerangka transparansi pajak global untuk aset kripto yang diprakarsai oleh Organisasi Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD), diajukan pada 2022, dan mulai berlaku resmi sejak 1 Januari 2026. Sebelumnya, karena karakteristik seperti desentralisasi dan anonimitas, transfer dan kepemilikan kripto sering kali tidak bergantung pada sistem keuangan tradisional, sehingga informasi transaksi sulit dipantau secara menyeluruh dan cenderung berada di luar pengawasan regulasi yang ada.

Oleh karena itu, CRS (Common Reporting Standard, Standar Pelaporan Bersama) yang sebelumnya hanya mencakup aset keuangan yang dimiliki oleh lembaga keuangan tradisional seperti bank dan broker, tidak mampu menjangkau banyak transaksi aset kripto yang dilakukan melalui dompet atau platform desentralisasi, yang selama ini berada di luar cakupan pelaporan. CRS adalah aturan pertukaran informasi untuk akun keuangan lintas negara guna meningkatkan transparansi pajak internasional. Dalam konteks aset kripto, banyak aset dikelola langsung oleh individu melalui dompet mereka sendiri, atau beredar di platform yang tidak termasuk dalam cakupan lembaga keuangan CRS, sehingga subjek transaksi tidak memiliki kewajiban pelaporan CRS.

Dalam latar belakang ini, OECD bersama G20 meluncurkan CARF untuk membangun mekanisme pelaporan dan pertukaran informasi pajak lintas batas terkait aset kripto, mengisi kekosongan regulasi yang lama ada di bidang ini. Seiring implementasi CARF secara bertahap, aset digital tidak lagi menjadi wilayah gelap dalam pengawasan pajak, dan aktivitas terkait mulai dimasukkan ke dalam sistem pelaporan yang lebih jelas, memperjelas batas-batas regulasi yang sebelumnya kabur.

Sesuai dengan permintaan CARF, negara dan wilayah yang berpartisipasi harus secara rutin bertukar informasi pajak terkait transaksi aset kripto secara standar dan seragam, serta melakukan pertukaran data dengan yurisdiksi tempat wajib pajak berdomisili. Dengan kata lain, fungsi utamanya adalah: memungkinkan otoritas pajak di berbagai negara/daerah untuk memantau transaksi kripto pribadi dan institusional layaknya mengawasi rekening bank.

75 Negara Berkomitmen Melaksanakan Implementasi Penuh 2026

Berdasarkan laporan OECD, hingga 4 Desember 2025, sudah ada 75 yurisdiksi yang berkomitmen melaksanakan kerangka ini. Di antaranya, 48 negara dan wilayah akan mulai mengumpulkan data terkait CARF mulai 1 Januari 2026, dan berencana melakukan pertukaran informasi antar negara mulai 2027. Ini berarti, pelaporan pajak atas kripto akan menjadi kenyataan mulai 2026, dan data transaksi investor tahun 2026 akan dipertukarkan antar otoritas pajak negara pada 2027.

Negara dan wilayah yang pertama kali menerapkan CARF meliputi negara ekonomi utama Eropa, pusat keuangan Asia-Pasifik, serta beberapa negara di Amerika Latin dan Afrika. Cakupan geografis yang luas ini memastikan efektivitas kerangka regulasi, karena transfer lintas batas aset kripto sangat mudah dilakukan. Jika hanya beberapa negara yang menerapkan, investor bisa dengan mudah memindahkan aset ke negara yang belum menerapkan untuk menghindari regulasi. Tindakan kolektif dari 75 yurisdiksi ini secara efektif menutup celah arbitrase regulasi tersebut.

Untuk mendorong implementasi CARF, forum global OECD tentang transparansi pajak dan pertukaran data telah menyusun prosedur yurisdiksi terkait CARF, untuk memastikan semua penyedia layanan aset kripto yang wajib melapor berada dalam cakupan CARF. Standar ini menjamin konsistensi pelaksanaan di berbagai negara, mencegah terjadinya arbitrase regulasi atau duplikasi pengawasan.

Sebagai pusat keuangan internasional, Hong Kong juga telah menyusun rencana implementasi yang jelas, dengan target mulai 2028 menerapkan CARF, dan secara otomatis bertukar data terkait transaksi aset kripto dengan yurisdiksi pajak terkait dalam kerangka pelaporan. Sebelumnya, pemerintah Hong Kong telah mengadakan konsultasi publik pada 9 Desember 2025 mengenai revisi kerangka pelaporan aset kripto dan standar pelaporan bersama, serta menetapkan arah umum pelaksanaan selanjutnya.

Jadwal Implementasi CARF di Hong Kong

2026: Penyelesaian revisi legislasi lokal yang diperlukan

2027: Mulai pengumpulan data terkait kerangka pelaporan

2028: Implementasi resmi CARF

2029: Mulai penerapan revisi standar pelaporan bersama

Ruang Lingkup Regulasi CARF dan Kewajiban Pelaporan

CARF tidak menargetkan aset kripto itu sendiri, melainkan entitas yang menyediakan layanan aset kripto. Menurut definisi CARF, siapa pun yang secara komersial menyediakan atau mewakili klien dalam transaksi aset kripto termasuk dalam kategori penyedia layanan aset kripto. Ini meliputi bursa terpusat, penyedia layanan penitipan aset kripto, platform desentralisasi tertentu (jika menyediakan layanan penitipan atau perantara), serta penyedia layanan pembayaran aset kripto.

Ruang lingkup aset kripto yang diliputi termasuk aset yang dapat dipegang dan dipindahtangankan secara desentralisasi tanpa keterlibatan lembaga keuangan tradisional, seperti stablecoin, derivatif yang diterbitkan dalam bentuk aset kripto, dan NFT tertentu. Namun, dalam definisi “aset kripto terkait”, ada tiga kategori yang dikecualikan dari kewajiban pelaporan: mata uang digital bank sentral (CBDC), tokenisasi saham atau obligasi yang sudah diklasifikasikan sebagai sekuritas, dan instrumen investasi yang sudah diawasi secara ketat oleh lembaga keuangan tradisional.

Penyedia layanan aset kripto yang termasuk dalam cakupan CARF harus memenuhi kewajiban pelaporan informasi, termasuk pengumpulan data, verifikasi identitas, pencatatan akun dan transaksi, serta pelaporan secara berkala. Mereka juga harus menyimpan semua dokumen selama minimal lima tahun (terhitung sejak tanggal akhir pengajuan laporan yang wajib dilakukan).

Tiga Jenis Transaksi yang Harus Dilaporkan

Pertukaran mata uang fiat: pertukaran aset kripto dengan mata uang fiat

Pertukaran kripto: pertukaran antar aset kripto

Transfer aset: transfer aset kripto terkait (termasuk transaksi pembayaran ritel yang wajib dilaporkan)

Selain itu, sesuai ketentuan, penyedia layanan aset kripto yang tidak wajib melapor tetap harus melaporkan kepada otoritas pajak jika ada kepemilikan aset kripto terkait dan transfernya ke dompet yang dimiliki oleh pihak non-penyedia layanan aset kripto atau lembaga keuangan. Ini berarti, meskipun menggunakan dompet self-custody, beberapa transaksi tetap harus dilaporkan secara aktif.

Dampak Implementasi CARF terhadap Pengguna dan Platform

Setelah CARF berlaku, transaksi aset kripto secara bertahap akan masuk ke dalam kerangka pertukaran informasi pajak lintas negara yang terstandar, sehingga data transaksi menjadi lebih teridentifikasi dan teratur. Dalam kerangka ini, saat pengguna melakukan pertukaran aset kripto dan mata uang fiat, konversi antar aset kripto, atau transfer lintas batas, informasi terkait kemungkinan akan masuk ke dalam sistem pelaporan dan pertukaran data sesuai aturan.

Bagi penyedia layanan aset kripto, hal ini menuntut peningkatan kepatuhan dalam identifikasi pelanggan, penyimpanan data transaksi, dan pengelolaan risiko. Proses KYC (Know Your Customer) akan menjadi lebih ketat, dan sistem pencatatan serta pelaporan transaksi perlu ditingkatkan secara besar-besaran. Bursa kecil dan menengah mungkin menghadapi biaya kepatuhan yang tinggi, sementara bursa besar dan patuh regulasi bisa mendapatkan keunggulan kompetitif.

Bagi pengguna individu, penting untuk memahami kerangka ini agar tidak melanggar aturan dan menghadapi risiko kepatuhan. Penerapan CARF sudah memasuki tahap pelaksanaan nyata, dan dengan semakin banyaknya negara serta wilayah yang bergabung, aktivitas keuangan digital terkait aset kripto akan semakin terikat dalam kerangka regulasi lintas batas yang lebih jelas dan dapat diprediksi. Pengguna harus mulai membiasakan diri menyimpan catatan lengkap transaksi dan melaporkan penghasilan terkait saat melaporkan pajak.