A Autoridade Tributária Nacional da Coreia do Sul lança em julho a investigação de evasão fiscal em criptomoedas: até carteiras de custódia própria e mixers conseguem ser apanhados

De acordo com a reportagem da ZDNet Korea, a Autoridade Tributária Nacional da Coreia do Sul (NTS) emitiu a 15 de abril um anúncio de concurso para a “aquisição de software de monitorização de transações para combater a evasão fiscal de ativos virtuais”, prevendo-se concluir a seleção do sistema no final de maio, fazer o deploy em junho e arrancar oficialmente em julho. O novo sistema será capaz de rastrear carteiras autocustodiadas (non-custodial) como MetaMask e Phantom, e contará com tecnologia de “demixing”, para fazer cumprir a lei contra contribuintes que ocultam o destino dos fluxos de fundos usando mixers.

Trata-se da terceira vez desde 2024 que a Coreia do Sul atualiza o seu sistema de investigação fiscal de cripto, em conjunto com uma nova lei de tributação que, a partir de 2026, passa a incluir oficialmente os ativos cripto no imposto sobre o rendimento global na categoria de “outros rendimentos”. As ferramentas de aplicação da lei são igualmente atualizadas para aumentar a eficiência da cobrança.

Objeto do concurso: as ferramentas da Chainalysis e da TRM Labs são os principais candidatos

Os requisitos do sistema enumerados no anúncio oficial abrangem cerca de 70 milhões de tipos de ativos virtuais a nível global e 45 camadas de blockchain, incluindo Bitcoin, Ethereum, Ripple (XRP) e todas as principais stablecoins. As soluções comercializáveis que cumprem estas especificações são disponibilizadas internacionalmente principalmente pela Chainalysis e pela TRM Labs; as ferramentas de análise on-chain de ambas as empresas já foram adotadas por unidades fiscais e de aplicação da lei em países como os Estados Unidos, o Reino Unido, a Coreia do Sul e o Japão.

As principais funcionalidades do sistema incluem: monitorização em tempo real de transações, visualização dos fluxos de fundos entre carteiras e exchanges, reconstrução do “demixing” de mixers, identificação de ativos cross-chain e um quadro de rastreio on-chain direcionado a evasão fiscal offshore.

Foco reforçado em carteiras autocustodiadas: o âmbito da aplicação da lei passa de exchanges para chaves privadas individuais

No passado, a investigação fiscal cripto dependia principalmente do envio de KYC/registos de transações por parte das exchanges; por isso, enquanto os fundos saíam da exchange e entravam em carteiras autocustodiadas como MetaMask, Phantom, Ledger, etc., o rastreio era interrompido. Com as ferramentas de análise on-chain, o novo sistema poderá correlacionar os endereços de carteiras autocustodiadas com os registos de entrada/saída de exchanges centralizadas e, através de grafos de transações on-chain, reconstruir o fluxo completo de ativos.

Um responsável da NTS disse à ZDNet Korea: “Todas as transações em blockchain são públicas e, através de programas de análise, é possível atingir um certo nível de identificação de identidade.” Esta declaração explicita a lógica central da aplicação da lei da NTS: os dados públicos na cadeia são, por si só, uma base de fiscalização fiscal legítima e utilizável.

Medidas de aplicação da lei: congelar contas de exchanges, processar doações e omissões em heranças

Após a entrada em funcionamento do novo sistema, a NTS poderá combinar três tipos de medidas de aplicação da lei: em primeiro lugar, para ativos cripto ocultados e não declarados, congelar diretamente a conta da exchange ligada àquele endereço; em segundo lugar, relativamente à transferência de ativos cripto de “doações/heranças não declaradas”, iniciar procedimentos de acusação judicial; em terceiro lugar, estabelecer um quadro de investigação para evasão fiscal offshore, em coordenação com o mecanismo de troca transfronteiriça de informação CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) entre a Coreia do Sul e os Estados Unidos.

A iniciativa da Coreia do Sul também se alinha com uma política recente dos Estados Unidos: no final de 2025, a Casa Branca está a considerar a integração com o quadro de declaração fiscal da CARF para obter dados de transações cripto no exterior de contribuintes norte-americanos, formando um modelo de “rastreio on-chain interno + troca transfronteiriça de informação” em duas vertentes.

Em conjunto com a nova lei fiscal de 2026: tributação separada por “outros rendimentos”

A partir de 2026, os ganhos de ativos cripto na Coreia do Sul passam a ser tributados oficialmente de forma separada como “outros rendimentos”. A parcela dos rendimentos anuais que exceder 2,5 milhões de won coreanos é tributada a 22% (incluindo imposto local). Esta lei fiscal estava originalmente prevista para entrar em vigor em 2022; após múltiplos adiamentos, será finalmente implementada oficialmente em 2026. Em paralelo com as novas ferramentas de aplicação da lei, a Coreia do Sul passa de “entrada em vigor da lei fiscal” para a fase de “cobrança efetiva”.

Isto também significa que investidores individuais na Coreia do Sul que, nos últimos quase cinco anos, têm dependido intensamente de carteiras autocustodiadas e de evasão fiscal via DeFi enfrentarão um risco de investigação claramente mais elevado. Em conjugação com a ação da Coreia do Sul de propor a alteração do《Foreign Exchange Transactions Act》para regulamentar as stablecoins, vê-se que o ritmo da supervisão está a convergir “dentro do sistema + fora do sistema + na cadeia” para o mesmo conjunto de sistemas de tributação e de fluxos de fundos.

Lições em cadeia para a aplicação de leis fiscais na Ásia-Pacífico

A implantação padronizada desta ronda na Coreia do Sul com ferramentas da Chainalysis e da TRM Labs oferece um modelo de referência para mercados da Ásia-Pacífico com igualmente elevada penetração cripto, como o Japão, Taiwan e Singapura. A organização de hackers da Coreia do Norte Lazarus tem, nos últimos anos, continuado a utilizar acordos DeFi cross-chain para lavar dinheiro; um relatório de análise do CoinDesk a 20 de abril também indica que as suas técnicas de ataque evoluíram de engenharia social para “exploração de fraquezas estruturais em protocolos”. À medida que unidades fiscais e de segurança aumentam simultaneamente as suas capacidades de rastreio on-chain, isso deverá tornar-se uma das principais narrativas para a conformidade cripto na Ásia-Pacífico em 2026–2027.

O significado para investidores individuais é direto: as carteiras autocustodiadas deixaram de ser um “caixa-preta” em termos fiscais. Qualquer endereço associado a entradas/saídas com uma exchange pode ser bloqueado retroativamente. Na era da lei fiscal de 2026, a declaração em conformidade dos ganhos cripto passa a ser um caminho mais sólido do que depender de carteiras autocustodiadas.

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