Автори: Сюй Цянь, Цзін Вейлін
Вступ
Останнім часом все більше людей отримують значний дохід від торгівлі криптоактивами, але багато хто все ще сумнівається: чи потрібно платити податки з отриманого доходу у анонімних гаманцях або на децентралізованих біржах?
Прямо кажучи: якщо ви є податковим резидентом Китаю, незалежно від каналу отримання доходу від криптоактивів, принципово ви зобов’язані відповідно до закону подавати податкову декларацію та сплачувати податки до китайських податкових органів.
Як визначити “податкового резидента Китаю”?
Згідно з «Законодавством про податок на доходи фізичних осіб Китайської Народної Республіки», особа вважається податковим резидентом Китаю, якщо виконує будь-яку з наступних умов:
1. Має місце проживання в Китаї
Має місце проживання: означає, що через реєстрацію, сім’ю, основні економічні інтереси тощо, особа звикла проживати в Китаї.
Якщо у вас реєстрація, сімейний центр у країні, або основні життя, робота, економічні зв’язки в Китаї, навіть якщо ви часто перебуваєте за кордоном, вас можуть визнати податковим резидентом.
2. У податковому році ви прожили в Китаї сумарно 183 дні
Це чіткий часовий критерій. Навіть якщо ви іноземець, достатньо, щоб упродовж року сумарно прожити в Китаї не менше 183 днів, ви вважаєтеся податковим резидентом.
Манкюновий підказка:
Незалежно від того, вас визнають податковим резидентом через “місце проживання” чи через “час проживання”, якщо ви відповідаєте цим умовам, ви зобов’язані декларувати та сплачувати податки з усього світового доходу (внутрішнього та закордонного).
Чому доходи від криптоактивів також потрібно оподатковувати?
Багато вважають, що криптоактиви в країні обмежені, тому відповідний дохід нібито “не потрібно оподатковувати”, — це поширена помилка. Податкова увага зосереджена не на тому, звідки походить дохід, а на тому, чи є у вас прибуток.
1. Яка природа криптоактивів?
Згідно з повідомленнями Народного банку Китаю та інших п’яти міністерств «Про запобігання ризикам біткойна» (銀發[2013]289号), а також з повідомленнями, опублікованими 4 вересня 2017 року, «Про запобігання ризикам випуску токенів для залучення фінансування» та 24 вересня 2021 року, віртуальні валюти не можуть використовуватися як засіб обігу, але їх не заперечують як майно з властивістю “віртуального товару”. Тобто, закон визнає їх як об’єкт, що може бути предметом торгівлі.
2. Які податкові норми застосовуються?
«Відповідь Державної податкової адміністрації щодо оподаткування доходів фізичних осіб від купівлі-продажу віртуальних валют через мережу» (國稅函〔2008〕818号) чітко визначає: доходи від купівлі-продажу віртуальних валют через мережу належать до “доходів від передачі майна” і підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.
3. Висновок і ставка податку
Отже, незалежно від того, яку криптоактив ви купуєте або продаєте, якщо від цієї операції отримано дохід, він вважається “доходом від передачі майна” і підлягає оподаткуванню за ставкою 20%.
Коротко: податкова служба не ділить за галузями, дивиться лише на дохід. Торгівля криптоактивами з прибутком — це дохід від передачі майна, який потрібно задекларувати і сплатити 20% податку на доходи фізичних осіб.
Чи потрібно декларувати доходи з криптоактивів у анонімних гаманцях або на DEX?
Деякі інвестори вважають, що використання децентралізованих гаманців (наприклад, MetaMask) або торгівля на децентралізованих біржах (наприклад, Uniswap), через анонімність, унеможливлює відстеження податковими органами. Однак у сучасних умовах регулювання та технологій ця ідея має великі ризики.
1. Можливість відстеження повернення коштів
Більшість інвесторів у кінцевому підсумку конвертують криптоактиви через OTC або легальні платформи у фіатні гроші і переказують їх на внутрішньокитайські банківські рахунки.
Якщо кошти потрапляють у банківську систему, вони потрапляють під контроль податкових органів. Особливо великі суми або часті операції легко активують системи ризик-менеджменту банків і привернуть увагу податкових.
2. Міжнародна система обміну податковою інформацією вже працює
Китай приєднався до CRS (Стандарт автоматичного обміну податковою інформацією) і автоматично обмінюється податковою інформацією з сотнями країн світу. Якщо у вас є рахунки за кордоном — у біржах або банках — інформація про них, ймовірно, вже передана податковим органам Китаю.
3. “Золота система податкового контролю” (金税四期) посилила можливості моніторингу даних
Система “Золота система податкового контролю четвертого етапу” за допомогою великих даних, AI та інших технологій об’єднала дані з податкових, банківських, митних та інших відомств. Вона може автоматично порівнювати задекларовані доходи з фактичними витратами та активами. При виявленні розбіжностей вона активує податкове попередження.
Отже, навіть якщо операції відбуваються у блокчейні або за кордоном, якщо будь-який дохід у кінцевому підсумку потрапляє у ваше ім’я або використовується у життєвих витратах, існує ризик, що податкові його виявлять і вимагатимуть сплатити недоплачений податок.
Що станеться, якщо не задекларувати доходи з криптоактивів?
Якщо податкові органи виявлять, що ви не задекларували доходи з закордонних криптоактивів, можливі такі наслідки:
1. Сплата недоплачених податків і штрафів
Податкові органи зобов’яжуть вас сплатити недоплачений податок і нарахують штраф за прострочення — відповідно до статті 32 Закону КНР “Про адміністрування збору податків” — штраф у розмірі 0,05% (п’ять десятих відсотка) за кожен день прострочення (річна ставка близько 18,25%), і сума штрафу з часом зростає.
2. Можливі штрафи
Якщо вас визнають “незаконно не подавшим декларацію”, штраф може бути до 2000 юанів; у більш серйозних випадках — від 2000 до 10 000 юанів.
Якщо ж вас визнають “ухиленням від сплати податків” (відмовляєтеся подавати або подаєте неправдиву декларацію після повідомлення), штраф може становити понад 50% недоплаченої суми і до 5-кратної її величини.
3. Можливе кримінальне переслідування
Якщо сума ухилення від сплати податків велика і перевищує 10% від суми, що підлягає оподаткуванню, і після повідомлення податкових органів ви не сплачуєте — це може кваліфікуватися як ухилення від сплати податків і тягне кримінальну відповідальність.
Манкюновий підказка:
Незадекларовані доходи з криптоактивів — це не просто “приховування”, а ризик високих штрафів, великих боргів і навіть кримінальної відповідальності. Рекомендується добровільно подавати декларацію та дотримуватися законодавства, щоб уникнути юридичних і фінансових ризиків.
Манкюнові рекомендації
Якщо ви отримали дохід від торгівлі криптоактивами і вже повернули кошти на внутрішньокитайські рахунки, юрист Манкунов радить:
1. Активно систематизуйте свої операції
Рекомендується зібрати чіткий історичний запис усіх операцій — дати купівлі та продажу, кількість, ціну — і зберігати документи, що підтверджують вартість активів, наприклад, банківські перекази, історію торгів на біржах, хеші блокчейнів тощо.
Чим повніше документи — тим точніше можна розрахувати оподатковуваний дохід і уникнути зайвих податкових витрат.
2. Розглянути можливість добровільної декларації або самоперевірки
- Якщо ви ще не отримали повідомлення від податкових органів, можете подати декларацію через додаток “Особистий податок” або на сайті Електронного кабінету платника податків.
- За правилами, декларацію потрібно подавати у податковий орган за місцем роботи або проживання; якщо ви не маєте місця роботи — за місцем реєстрації або постійного проживання, або за основним джерелом доходу.
- Якщо ви вже отримали SMS, дзвінки або інші повідомлення від податкових органів — співпрацюйте, чесно пояснюйте джерело коштів і готуйте документи.
3. Зберігайте всі підтвердження операцій
Рекомендується довгостроково зберігати скріншоти операцій, адреси гаманців, записи переказів, виписки бірж тощо. Це не лише допоможе при розрахунках податків, а й стане доказом у разі перевірки.
4. Плануйте податкову оптимізацію у межах закону
Якщо ви часто торгуєте або маєте великі суми, можна розглянути легальні способи податкового планування — наприклад, через легальні структури управління активами або використання податкових договорів. Рекомендується консультуватися з професійним податковим юристом або бухгалтером.
Заключне слово
У сучасному цифровому світі та глобалізації податкова відповідальність — обов’язкова для кожного інвестора. Хоча світ криптоактивів має “децентралізований” характер, податкові зобов’язання не зникають.
Проактивне вивчення законодавства, чесна декларація доходів і збереження документів — це не лише прояв поваги до закону, а й довгострокова гарантія безпеки ваших активів і репутації.
Якщо у вас є питання щодо оподаткування криптоактивів або потрібна допомога — не зволікайте і звертайтеся до фахівців, щоб залишатися у правовому полі та рухатися вперед без ризиків.
