Подвищення контролю за криптоактивами з боку Податкової служби США: від захоплення за захмарними цінами до моніторингу в режимі реального часу, нові правила та виклики для приватності.

Американська податкова служба (IRS) стабільно розширює свої можливості регулювання криптоактивів, перейшовши від розслідувань конкретних осіб до всебічного моніторингу великих бірж. Використовуючи “анонімні повістки” та передові інструменти аналізу блокчейн, IRS може в реальному часі відслідковувати криптоактивні операції, значно підвищуючи ефективність виконання податкової відповідності. Експерти зазначають, що, хоча нова система звітності має на меті спростити процес, складність відповідності та порушення приватності все ще залишаються актуальними проблемами.

Еволюція стратегій правозастосування: від захоплення за астрономічну ціну до масового скринінгу

З 2017 року стратегія IRS щодо регулювання криптоактивів зазнала кардинальних змін. Кримінальний розслідувальний підрозділ цього агентства зафіксував активи на суму 3,5 мільярда доларів через криптоактиви у фінансовому році 2021, що становить 93% від загальної суми зафіксованих активів цього року. Після цього агентство зосередилося на більш систематичному та широкому контролю замість окремих справ з високою вартістю. Станом на 2023 рік IRS розпочало 216 розслідувань і надіслало “м'які листи” 15 000 крипто-користувачам, ідентифікованим за даними біржі, з метою спонукати їх до активної відповідності.

Основні інструменти: Анонімний запит та аналіз Блокчейн

IRS здебільшого покладається на два основні інструменти для розширення своїх правоохоронних повноважень:

1. “Безіменні повістки” (John Doe Summonses): така повістка дозволяє IRS вимагати від біржі подання даних користувачів “визначеної групи або категорії” без попереднього доведення наявності порушень для кожної окремої особи. Експерти зазначають, що поріг схвалення судом для таких повісток “дуже низький”, що надає IRS широкі повноваження для перевірки.
2. Аналіз Блокчейн: IRS об'єднує дані користувачів, надані біржею, з інформацією з публічного Блокчейн, щоб створити всебічний фінансовий профіль, таким чином здійснюючи реальний моніторинг податкової Відповідності користувачів. За словами юристів, це еквівалентно “фінансовому монітору на щиколотці”, що дозволяє IRS здійснювати “майже ідеальний моніторинг” діяльності користувачів в мережі.

Незважаючи на те, що прихильники приватності висловлювали заперечення проти цієї практики та апелювали до Верховного Суду, посилаючись на порушення прав Четвертої поправки, у липні 2024 року Верховний Суд відмовився розглядати цю справу, що надало більш вагомі правові підстави для дій IRS.

Порівняння нової та старої податкової таблиці та виклики відповідності

Щоб вирішити історичні проблеми з податковою звітністю, IRS запровадила нову систему звітності 1099-DA. Ця система вимагатиме від бірж шифрування почати звітувати про загальний дохід користувачів з 2025 року, а з 2026 року почати звітувати про базу витрат.

Однак експерти попереджають, що, незважаючи на те, що нові правила мають на меті зменшити хаос минулого (наприклад, податкові невідповідності, викликані відсутністю інформації про базу витрат у попередній формі 1099-K), система все ще може призвести до нових “невідповідностей у інформації” та плутанини, оскільки вона не може узагальнити всю інформацію про транзакції користувачів на різних біржах, гаманцях або протоколах блокчейн. Крім того, така стратегія “з акцентом на правозастосування” також може викликати величезний конфлікт із криптоспільнотою, яка прагне децентралізації та має антивладні настрої.

Вплив на криптоактиви та погляди експертів

Експерти вважають, що оновлення регулювання IRS є ознакою того, що оподаткування криптоактивів переходить від “добровільної звітності” до “обов'язкової відповідності”. Це значно підвищує вимоги до відповідності для крипто підприємств, а також означає, що навіть випадкові порушення в минулому легше виявити, що може призвести до штрафів або навіть кримінальних звинувачень. Ця тенденція також надіслала чіткий сигнал крипто платформам: необхідно посилити свої процеси протидії відмиванню грошей (AML), знати свого клієнта (KYC) та можливості збору і звітності даних.

Висновок

З точки зору податкової відповідності, етап анонімності криптоактивів в основному закінчився. Останні кроки IRS свідчать про те, що регулятори проводять безпрецедентний глибокий контроль у сфері цифрових активів, поєднуючи традиційні юридичні інструменти та передові технології. Хоча цей крок спрямований на забезпечення податкової справедливості, для звичайних користувачів криптоактивів залишається великим викликом, як справлятися зі складними міжплатформними податковими деклараціями та як захистити особисту конфіденційність в умовах все більшого посилення регулювання.